Heb je kortgeleden een BV opgericht en twijfel je of je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) zelf je salaris moet betalen? En ben je benieuwd hoe het zit met het hebben van een auto van de zaak? Of het zelf uitbetalen van minder salaris? We hebben de meest gestelde vragen met bijbehorende antwoorden voor je op een rijtje gezet. We hopen je hiermee meer helderheid te geven over salaris uitbetalen als BV of DGA.
Op deze pagina:
Daarnaast moet het DGA-salaris minimaal 75% bedragen van wat er gebruikelijk is voor in die functie die je als DGA uitoefent binnen de BV. Het DGA-salaris is voor veel startende ondernemers belangrijk bij het kiezen van een bepaalde rechtsvorm. Voor startende ondernemingen kan het van grote invloed zijn op de winst.
Jaar | Hoogte DGA-salaris |
---|---|
2020 | € 46.000 |
2021 | € 47.000 |
2022 | € 48.000 |
2023 | € 51.000 |
2024 | € 56.000 |
Zorg dat je als ondernemer op de hoogte bent van de laatste wijzigingen en de nodige aanpassingen maakt.
Om niet verplicht te zijn om DGA-salaris te betalen, dan moet je niet meer voldoen aan één van de twee voorwaarden: hebben van 5% aandelen of werken in de BV. Zorg er dan dus voor dat je minder dan 5% van de aandelen hebt of dat je volledig stopt met werken in de BV.
1. Vereenvoudig je DGA-salarisadministratie
Overweeg je DGA-salaris te optimaliseren door je BV aan te melden als inhoudingsplichtige en maandelijks een nul aangifte voor loonheffingen te doen. Beoordeel aan het jaar einde of er liquide middelen beschikbaar zijn om een deel als loon uit te keren, bijvoorbeeld voor werkkapitaal. Deze optie zorgt voor een soepelere salarisadministratie dan optie 2.
2. Vooraf transparantie met de Belastingdienst
Een alternatieve benadering is het sturen van een verzoek naar de Belastingdienst met een prognose voor een specifieke periode waarin wordt aangegeven dat er onvoldoende liquide middelen zijn voor het minimum DGA-salaris. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst altijd een minimumloon voor de DGA verwacht als de financiële middelen beschikbaar zijn.
Je mag een lager gebruikelijk loon nemen als:
Wat is een DGA-salaris?
Een DGA-salaris is het salaris dat een DGA van zijn of haar BV ontvangt voor de werkzaamheden die hij of zij verricht als directeur van de onderneming.
Is een DGA verplicht om zichzelf een salaris uit te betalen?
Ja, een DGA is verplicht om zichzelf een 'gebruikelijk loon' te betalen voor de werkzaamheden die hij of zij verricht voor de BV. Dit loon moet ten minste gelijk zijn aan het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon van de meestverdienende werknemer van de BV, of het hoogste loon van de overige werknemers van de BV.
Hoe wordt het DGA-salaris bepaald?
Het DGA-salaris wordt bepaald door de DGA en de BV gezamenlijk. Zij kunnen dit salaris bepalen op basis van de werkzaamheden die de DGA uitvoert, de marktwaarde van vergelijkbare functies en de financiële positie van de BV. Het is belangrijk dat het salaris redelijk is en past binnen de fiscale wet- en regelgeving.
Hoe wordt het DGA-salaris belast?
Het DGA-salaris wordt belast als inkomen uit werk en woning en valt onder de loonheffing. Dit houdt in dat de BV loonbelasting moet inhouden op het salaris van de DGA en dit moet afdragen aan de Belastingdienst. De DGA moet vervolgens aangifte doen van het salaris in zijn of haar inkomstenbelastingaangifte.
Wat is het minimum DGA-salaris in 2024?
in 2024 is het DGA-salaris met circa € 5000,- gestegen, waardoor het minimum DGA-salaris uitkomt op € 56.000,- per jaar.
Kunnen DGA's zichzelf ook een dividend uitkeren?
Ja, DGA's kunnen zichzelf ook een dividend uitkeren als de BV winst maakt. Let op: dit is geen vervanging voor het DGA-salaris en wordt belast in box 2 van de inkomstenbelasting.
Kan een DGA het salaris ook verlagen om belasting te besparen?
Het is in principe alleen mogelijk om het salaris te verlagen en belasting te besparen, als het salaris nog steeds redelijk is en past binnen de fiscale wet- en regelgeving. Verlagen van het salaris kan zinvol zijn als de BV in financiële moeilijkheden verkeert en er behoefte is aan een lager loon. Houd wel rekening met de fiscale gevolgen. Ook kan het verlagen van het salaris gevolgen hebben voor eventuele uitkeringen zoals de WW of pensioenopbouw.
Lees meer:
Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor jou als DGA.