Kleineondernemersregeling (KOR) voor starters in 2025: wat verandert er?

Bijgewerkt op 13-11-2024
Leestijd: 6 min

Ondernemers in Nederland kunnen gebruik maken van de kleineondernemersregeling, ook wel bekend als de KOR. Vereiste hiervoor is wel dat je omzet niet hoger is dan €20.000. Door gebruik te maken van de KOR in Nederland ben je als ondernemer vrijgesteld van aangifte en het doen van btw-aangifte. Lees in dit artikel meer over wat de kleineondernemersregeling inhoudt, wat er in 2025 verandert (EU-KOR) en hoe je de KOR kunt aanvragen en stopzetten.

Op deze pagina:

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De KOR is vooral bedoeld voor kleine ondernemers, zoals starters en eenmanszaken. De kleineondernemersregeling is een vrijstelling van btw. Dus als natuurlijk persoon of eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof's) of als rechtspersoon (bv's) hoef je tijdelijk geen btw meer in rekening te brengen bij klanten.

Ook hoef je geen btw-aangifte meer te doen bij de Belastingdienst. 

Kortom, als je deelneemt aan de KOR, hoef je:

  • Hoef je geen btw in rekening te brengen bij je klanten

  • Hoef je geen btw-aangifte te doen

  • Geen btw aftrekken op zakelijke kosten

  • Geen btw aftrekken op investeringen

kleineondernemersregeling kor

Let op:
Let op:

sinds 1 januari 2020 is de KOR een btw-vrijstelling. Voor die datum was de KOR een belastingvermindering. Er zijn dus enkele wijzigingen.

Wie kan de kleineondernemersregeling aanvragen?

Elke ondernemer kan ervoor kiezen om deze vrijstellingsregeling toe te passen, dus ook verenigingen, stichtingen, besloten vennootschappen en vennootschappen onder firma. Als je eenmaal hebt geaccepteerd om gebruik te maken van de kleineondernemersregeling, dan doe je dat voor een jaar (of totdat je een omzet van €20.000 overschrijdt). Voorheen was de periode minimaal drie jaar.

Kortom, je kunt gebruik maken van de kleineondernemersregeling als:

  • Je bedrijf in Nederland gevestigd is

  • Je omzet niet hoger is dan €20.000 in één kalenderjaar

  • Je bent een natuurlijk persoon, waaronder:

Eenmanszaken, Vennootschappen onder firma (vof's), Besloten vennootschappen (bv's), Stichtingen, Verenigingen

Is de kleineondernemersregeling gunstig voor mijn bedrijf?

De KOR kan je veel voordelen opleveren, vooropgesteld natuurlijk dat je aan de hierboven genoemde voorwaarden voldoet. Bepaal aan de hand van onderstaande punten of de KOR interessant voor je kan zijn: 

  • Heb je vooral particuliere klanten of organisaties die de btw niet kunnen verrekenen? Als je verkoopprijs hetzelfde blijft als voordat je de KOR gebruikte, zal je marge hoger zijn, dus zal de Kleine Ondernemersregeling voordelig zijn voor je bedrijf.

  • Heb je daarentegen voornamelijk b2b-klanten? Als je de KOR gebruikt, dan kun je de btw op inkopen en zakelijke uitgaven niet terugvorderen, waardoor de inkoopprijs hoger wordt. Dan is de KOR waarschijnlijk minder interessant voor je bedrijf.

  • Voor buitenlandse klanten of transacties moet je nog steeds btw-aangifte doen. Dan is de KOR minder interessant voor je bedrijf.

Let op:
Let op:

vanaf 1 januari 2025 zijn er een aantal wijzigingen in de KOR. Lees hier meer erover.

Hoe vraag je de KOR aan?

Aanvragen voor de kleineondernemersregeling kan alleen via het aanvraagformulier op de website van de Belastingdienst.

Je kunt de KOR aanvragen door de volgende stappen te volgen:

  1. Zorg dat u aan de voorwaarden van de KOR voldoet.

  2. Navigeer naar de website Belastingdienst.nl

  3. Volg het menu: Home > Btw > Hoe werkt de btw? > Kleineondernemersregeling > Aanmelden.

  4. Vul het formulier op deze pagina in en verzend het. Je kunt de pdf lezen met bijvoorbeeld Adobe Reader.

  5. Als je aanmelding binnen is, ontvang je binnen 15 dagen een ontvangstbevestiging.

Let op:
Let op:

het aanvraagformulier moet uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het aangiftetijdvak waarin u de KOR wilt laten ingaan door de Belastingdienst zijn ontvangen.

De KOR stopzetten: volg deze stappen

Maak je al gebruik van de kleineondernemersregeling, maar overschrijd je de omzetgrens van € 20.000 per jaar (exclusief btw)? Dan moet je stoppen met de KOR. Vanaf nu moet je weer de reguliere btw-regels toepassen, wat betekent dat je weer btw in rekening moet brengen aan klanten en btw-aangifte moet doen. Daarnaast stopt het gebruik van de kleineondernemersregeling na drie jaar (let op: dit geldt t/m 2024, vanaf 2025 is de KOR jaarlijks opzegbaar).

Je kunt de KOR stopzetten door de volgende stappen te volgen:

  1. Navigeer naar de website Belastingdienst.nl

  2. Volg het menu: Home > Btw > Hoe werkt de btw? > Kleineondernemersregeling > Afmelden.

  3. Vul het formulier op deze pagina in en verzend het. Je kunt de pdf lezen met bijvoorbeeld Adobe Reader.

Let op:
Let op:

als je geen actie onderneemt, wordt je deelname aan de KOR automatisch verlengd.

Wijzigingen voor kleineondernemersregeling (KOR) vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 worden er belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de kleineondernemersregeling (KOR), zowel nationaal als internationaal. De KOR blijft btw-vrijstelling bieden voor kleine bedrijven met een omzet tot € 20.000 in Nederland, maar de regels worden flexibeler en uitgebreider. Daarnaast zal er een EU-KOR worden geïntroduceerd, waardoor ondernemers uit alle EU-lidstaten de regeling zowel in hun eigen land als in andere EU-landen kunnen toepassen.

Nationale KOR: vereenvoudigde registratie- en uitschrijvingsprocedures

Een grote verandering in de nationale KOR is de manier waarop ondernemers zich kunnen registreren en uitschrijven. Sinds 1 oktober 2024 kunnen ondernemers zich online registreren via het portaal Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit maakt het aanvragen van de KOR sneller en eenvoudiger. Als je je voor 3 december 2024 registreert, kun je vanaf 1 januari 2025 deelnemen aan de regeling.

Het uitschrijfproces wordt ook flexibeler. Op dit moment zit je na registratie drie jaar vast aan de KOR. Vanaf 2025 kun je je echter op elk moment uitschrijven en ben je alleen voor de rest van dat jaar en het daaropvolgende jaar uitgesloten van deelname. Dit geeft bedrijven meer flexibiliteit om te beslissen wanneer ze wel of niet van de regeling willen profiteren.

EU-KOR: btw-vrijstelling in de hele EU

Een van de belangrijkste veranderingen is de invoering van de EU-KOR. Tot nu toe konden ondernemers de KOR alleen binnen Nederland toepassen. Vanaf 2025 kunnen ze echter gebruik maken van btw-vrijstelling in alle EU-lidstaten waar ze actief zijn, mits hun totale EU-omzet onder de €100.000 blijft. Deze nieuwe Europese regeling maakt grensoverschrijdend zakendoen voor kleine ondernemers veel eenvoudiger en aantrekkelijker doordat ze geen btw meer hoeven te betalen in meerdere landen.

Ondernemers moeten zich apart registreren bij de Nederlandse Belastingdienst om gebruik te maken van de EU-KOR en specifieke administratieve stappen volgen, zoals het elk kwartaal rapporteren van hun EU-omzet. Daarnaast blijven de lokale omzetdrempels in elk EU-land van toepassing, wat betekent dat ondernemers zowel de omzetlimiet voor de hele EU als de nationale drempels in elk land in de gaten moeten houden.

kleineondernemersregeling eu-kor

Hulp nodig bij de boekhouding?

Hulp nodig bij het invullen van btw-aangiften of boekhouding in het algemeen? De boekhouders en accountants in ons netwerk ondersteunen je graag. Ze hebben ervaring met kleine en grote bedrijven en kunnen zowel digitaal als op afstand werken.

Ontvang gratis en vrijblijvend offertes van maximaal drie verschillende boekhouders of accountants bij jou in de buurt. Vul het onderstaande formulier in. Wij nemen telefonisch contact met je op om de aanvraag te bespreken, waarna je zelf kiest met welke partij je (al dan niet) gaat samenwerken. 

Begin mijn aanvraag (100% vrijblijvend)

4,6
226 beoordelingen
Werkzaamheden
Bedrijfsvorm*
Heb je al een boekhouder?
Ben je ingeschreven bij de KVK?*
Beveiligde verbinding
Boekhouding uitbesteden?

Vergelijk gratis verschillende kantoren. Je zit nergens aan vast.