Hoe ontwikkelt je bedrijf zich financieel? Hoe zit het met de financiële risico's? Zal de omzet groeien? Op dit soort vragen wordt al snel een antwoord gegeven bij het inzien van de jaarrekening van een onderneming.
Door jaarrekeningen van verschillende jaren met elkaar te vergelijken, krijg je een helder beeld van de ontwikkelingen in je bedrijf. Bij Boekhouders.nl helpen we je graag aan een geschikte boekhouder (of accountant) voor je eenmanszaak, BV of VOF. Zo weet je zeker dat de jaarrekening op tijd en zonder fouten wordt gedeponeerd.
Maar wat is een jaarrekening precies? Wat staat er allemaal in en ben ik verplicht om deze te hebben? Die vragen beantwoorden we hieronder.
De jaarrekening geeft een overzicht van de financiële situatie van een onderneming in het afgelopen boekjaar. Een jaarrekening is het geheel van de balans en resultatenrekening met een toelichting daarop. In de jaarrekening wordt verantwoording afgelegd over het financiële wel en wee van een onderneming over afgelopen boekjaar.
De balans geeft een momentopname weer van de huidige situatie van het bedrijf: de schulden en bezittingen. De balans wordt meestal op 31 december opgesteld (hoewel grotere ondernemingen vaak ook balansen op een kwartaalultimo publiceren).
De ondernemer kijkt hierbij naar alles wat aanwezig is in het bedrijf en welke crediteuren en debiteuren er nog open staan. De balans is altijd een momentopname.
De resultatenrekening is het overzicht van inkomsten en de kosten die een onderneming heeft over een periode, bijvoorbeeld één jaar. De resultatenrekening wordt ook wel winst- en verliesrekening genoemd, want hieruit blijkt het resultaat van een onderneming: winst of verlies.
Voor zzp’ers is het belangrijkste doel van een jaarrekening dat er wordt voldaan aan de administratieve en fiscale verplichtingen. Het is vanuit de Belastingdienst verplicht om een geordende en juiste boekhouding bij te houden. Daarnaast zijn de balans en de winst-en-verliesrekening nodig om belastingaangifte te doen.
Bovendien geeft de jaarrekening een duidelijk inzicht in de financiële toestand van je onderneming en kun je lezen hoe het bedrijf zich heeft ontwikkeld vergeleken met het jaar ervoor. Kortom, de jaarrekening is een belangrijk onderdeel en behoort tot de volledige boekhouding van je bedrijf.
Het is voor bv’s, nv’s en coöperaties wettelijk verplicht om ieder boekjaar een jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Ben je zzp’er, freelancer of heb je een eenmanszaak, maatschap, CV of VOF? Dan is een jaarrekening publiceren niet verplicht. Toch wordt wel aangeraden om een jaarrekening op te laten stellen, want zo krijg je een beter inzicht in de financiële gezondheid van je bedrijf.
Een jaarrekening is kortom verplicht bij de volgende organisatievormen:
BV’s en NV’s
Coöperaties
VOF's waarvan alle beherende vennoten buitenlandse kapitaalvennoten zijn
Een vereniging/stichting waarbij de onderneming in twee opeenvolgende jaren minimaal 4,4 miljoen euro omzet heeft.
Jaarrekening uitbesteden? We begrijpen dat je naast het runnen van je eensmanzaak, BV of VOF weinig tijd hebt om dit zelf te doen, of hier niet de juiste kennis voor hebt. Dat is geen enkel probleem, bij Boekhouders.nl hebben we professionele boekhouders en accountants beschikbaar die je graag verderhelpen bij het opstellen en deponeren van de jaarrekening. Zo word je verlost van veel werk en voorkom je dat er eventuele fouten in de jaarrekening staan.
Het laten maken van de jaarrekening door een professionele boekhouder kent verschillende voordelen:
Tijdsbesparing
Aangiftes worden altijd op tijd ingediend
Snelle digitale verwerking van jaarrekening
Direct contact met je eigen boekhouder of accountant
Direct inzicht in de financiële gezondheid van je bedrijf
Direct inzicht in hoeveel belasting je moet betalen of terugkrijgt (fiscale status)
Jaarrekening laten maken kosten
De kosten van het uitbesteden van de jaarrekening verschilt per rechtsvorm en bedrijfsgrootte. Zo zal een startende zzp'er minder facturen hebben dan een BV die al wat jaren actief is. Via onze gratis serice kun je vrijblijvend offertes vergelijken van verschillende boekhouders bij jou in de buurt. Mocht je een accountant of boekhouder vinden waarmee je een samenwerking wilt starten, dan spreek je de prijs direct met de desbetreffende partner af en stappen wij er tussenuit.
De manier waarop je de jaarrekening moet deponeren hangt af van je bedrijfsgrootte:
Micro- en kleine bedrijven: jaarrekening deponeren via ‘Standard Business Reporting’ (SBR) of online deponeren via de service ‘Zelf Deponeren Jaarrekening’.
Middelgrote bedrijven: jaarrekening deponeren via SBR of via de tool ‘Opstellen XBRL’. In sommige gevallen moet je de jaarrekening op papier deponeren.
Grote bedrijven: jaarrekening digitaal deponeren via SBR, per post of per e-mail. Als je gebruikmaakt van een tussenpersoon, dan moet deze bij digitale deponering altijd de Standard Business Reporting (SBR) software gebruiken.
Weet je niet zeker tot welke categorie jouw bedrijf behoort? Een onderneming valt in een bepaalde bedrijfsklasse als de jaarrekening twee jaar achter elkaar aan minimaal twee van de volgende kenmerken voldoet:
| Activa | Netto-omzet | Aantal werknemers | |
|---|---|---|---|
| Micro | < € 450.000 | < € 900.000 | < 10 personen |
| Klein | € 450.000 - € 7,5 mln | € 900.000 - € 15 mln | 10 - 50 personen |
| Middelgroot | € 7,5 mln - € 25 mln | € 15 mln - € 50 mln | 50 - 250 personen |
| Groot | > € 25 mln | > € 50 mln | > 250 personen |
Je kunt altijd via je KvK-nummer of via je bedrijfsnaam controleren of de jaarrekening is gedeponeerd. Als je boekjaar bij de resultaten staat vermeld, dan weet je dat je de jaarrekening hebt gedeponeerd. Als je jouw jaarrekening online deponeert, dan is deze direct zichtbaar. Bij post of e-mail moet je rekening houden met een verwerkingstijd van circa 5-10 werkdagen.
een niet vastgestelde jaarrekening wordt niet gepubliceerd.
Je moet op tijd de jaarrekening van je bedrijf indienen. Wanneer je dit moet doen, hangt af van de rechtsvorm van je bedrijf. Het deponeren van de jaarrekening moet in ieder geval uiterlijk 8 dagen na vaststelling bij de Kamer van Koophandel. Ook moet dit binnen 12 maanden na de afloop van het boekjaar.
als je jaarrekening niet op tijd is gedeponeerd, dan moet je een voorlopige jaarrekening indienen. Je kunt geen uitstel krijgen voor het deponeren van de jaarrekening. Als je te laat bent, ben je strafbaar en kun je een boete van de Belastingdienst krijgen.
Als de jaarrekening niet op tijd wordt ingediend, kan dat een boete opleveren van maximaal € 22.000,00. Het Bureau Economische Handhaving, onderdeel van de Belastingdienst, stuurt dan een brief naar de bestuurder of feitelijk leidinggevende met een proces-verbaal. De bestuurder kan schriftelijk of telefonisch uitleg geven, maar is niet verplicht te antwoorden en mag een advocaat inschakelen.
Het proces-verbaal gaat daarna naar het Openbaar Ministerie, dat bepaalt of er een strafzaak komt of een schikking. Als de jaarstukken alsnog worden ingediend, is de boete meestal tussen de € 400 en € 900. Bij faillissement kan het ontbreken van de jaarrekening een reden zijn om de bestuurder persoonlijk aansprakelijk te stellen voor de schulden van het bedrijf, tenzij hij kan bewijzen dat dit niet de oorzaak was, wat vaak moeilijk is.
Kortom, je wilt niet te laat zijn met het deponeren van de jaarrekening. Heb je hulp nodig bij het opstellen van de jaarrekening? De boekhouders en accountants in ons netwerk ondersteunen je hier graag bij.
In principe mag je zelf de jaarrekening opstellen, maar meestal kiezen ondernemers ervoor om hun jaarrekening te laten opstellen door een boekhouder of accountant. Bij grotere bedrijven moet een accountant de jaarrekening zelfs goedkeuren. Naarmate je onderneming groeit, moet er meer financiële informatie in de jaarrekening staan, wat het ingewikkelder maakt. Daarom raden we altijd aan om een ervaren boekhouder of accountant in te schakelen.
Een jaarrekening bestaat uit meerdere onderdelen. Hoe groter de onderneming is des te meer onderdelen dienen aan bod te komen in de jaarrekening. De jaarrekening van bijvoorbeeld Shell is uitgebreider en complexer dan de jaarrekening van een lokale ondernemer.
Het rapport van de jaarrekening is globaal als volgt opgebouwd:
1. Accountantsrapport
1.1 Verklaring
1.2 Algemeen
1.3 Resultaatvergelijking
1.4 Financiële positie
1.5 Fiscale positie
2. Jaarrekening
2.1 Balans einde boekjaar (bijvoorbeeld 31 dec)
2.2 Winst- en verliesrekening
2.3 Kasstroomoverzicht
2.4 Toelichting op de jaarrekening
2.5 Toelichting op de balans
2.6 Toelichting op de winst- en verliesrekening
3.0 Geconsolideerde jaarrekening
Hieronder wordt kort toegelicht welke informatie in welk onderdeel staat. Zoals aangegeven, opent de jaarrekening altijd met het accountantsrapport.
1.1 Verklaring
Hier beschrijft de accountant of boekhouder dat hij verslag uitbrengt over de jaarrekening van de onderneming.
1.2 Algemeen
In dit gedeelte staat informatie over de onderneming, zoals de oprichtingsdatum, statuur, gegevens van de inschrijving bij de Kamer van Koophandel en doelstelling van de onderneming.
1.3 Resultaatvergelijking
De resultaatvergelijking is gebaseerd op de winst- en verliesrekening, een snel overzicht van de resultaten over afgelopen boekjaar in vergelijking met het jaar daarvoor.
1.4 Financiële positie
Ter analyse van de financiële positie van de onderneming worden gegevens uit de balans vergeleken, op dezelfde manier zoals bij de resultaatvergelijking. Bij het vergelijken van de financiële positie van een onderneming worden vergeleken: voorraden, vorderingen, liquide middelen, werkkapitaal en de eigen vermogens positie.
1.5 Fiscale positie
Wat is fiscale positie in een jaarrekening? Bij de fiscale positie wordt het verschuldigde vennootschapsbelasting over het voorgaand boekjaar berekent. Het gaat hierbij dus om de positie van de vennootschapsbelasting. Er wordt in de fiscale positie beschreven hoeveel belasting je in het afgelopen jaar hebt betaald. Voor vennootschapsbelasting geldt dat je korting op de belasting krijgt als er compensabele verliezen (verliezen die in mindering gebracht kunnen worden in de toekomst) zijn. Hierdoor kan het zijn dat de te betalen vennootschapsbelasting dit jaar lager zal zijn en kun je een lager bedrag meenemen in het kasstroomoverzicht. In dit overzicht staat het gehele verlies uit het verleden dat nog gecompenseerd kan worden in de toekomst.
2.1 Activa als onderdeel van de jaarrekening
De jaarrekening begint altijd met de balans. Deze bestaat uit activa en passiva. Activa is de verzamelnaam voor de posten aan de debetzijde van de balans. De activa kunnen worden onderverdeeld:
vaste activa
vlottende activa
De vaste activa worden onderverdeeld in:
immateriële vaste activa (niet tastbare bezittingen zoals octrooien, intellectuele eigendommen, goodwill en software)
materiële vast activa (bedrijfsgebouwen, machines en installaties, computers)
financiële vast activa (deelnemingen, vorderingen op deelnemingen)
De vlottende activa worden onderverdeeld in:
voorraden (zoals handelsgoederen voor verkoop, voorraad grondstoffen om handelsgoederen te kunnen produceren)
vorderingen (op debiteuren en participanten) en overlopende activa
effecten
liquide middelen (bankrekeningen en contant geld)
Passiva als onderdeel van de jaarrekening
Passiva is de verzamelnaam voor de posten aan de creditzijde van de balans.
Aan de passiva zijde staan vermeld:
Eigen vermogen (aandelenkapitaal, overige reserves)
Kortlopende schulden en overlopende passiva (handelsdebiteuren, overige schulden)
2.2 Winst en verliesrekening (resultatenrekening)
De resultatenrekening bestaat uit de volgende onderdelen:
Netto omzet: de volledige omzet exclusief de omzetbelasting
Kostprijs van de omzet: inkoopwaarde van de verkochte goederen
Daarnaast worden in de resultatenrekening vermeld:
Verkoopkosten
Kantoorkosten
Algemene kosten
Personeelskosten
Belastingen
Is de uitkomst van deze berekening positief, dan is er een positief bedrijfsresultaat. Is het resultaat negatief, dan is de onderneming verliesgevend.
2.3 Kasstroomoverzicht
Een kasstroomoverzicht gebruik je om inzicht te krijgen op welke manier liquide middelen in een onderneming zijn besteed en uit welke bron er liquide middelen zijn ontvangen.
Een kasstroomoverzicht wordt onderverdeeld in drie categorieën:
Kasstroom uit operationele activiteiten (verandering in werkkapitaal: voorraden en onderhanden werk, vorderingen, kortlopende schulden)
Kasstroom uit investeringsactiviteiten (inkomsten en uitgaven mbt vast activa)
Kasstroom uit financieringsactiviteiten (financiering door vreemd vermogen en/of eigen vermogen)
2.4 Toelichting op de jaarrekening
Bij een grote rechtspersoon is de toelichting uitgebreid en wordt alles toegelicht wat in enige mate invloed heeft op het resultaat zoals betalingen aan de directie. Grotere ondernemingen kunnen ook controleplichtig zijn, dit betekent dat ze bijvoorbeeld verplicht een controleverklaring laten opstellen.
2.5 Toelichting op de balans
De toelichting verschaft informatie over de risico's, die een onderneming loopt.
2.6 Toelichting op de winst- en verliesrekening
De toelichting geeft informatie over de risico's die de onderneming loopt met betrekking tot financiële onderwerpen zoals prijsrisico, kredietrisico, liquiditeitsrisico en kasstroomrisico die de winst (negatief) zouden kunnen beïnvloeden.
Wat is een geconsolideerde jaarrekening en waarom is deze belangrijk? In Nederland dient iedere vennootschap waarop het algemeen recht inzake consolidatie van toepassing is een geconsolideerde jaarrekening te hebben. Dit is vaak het geval bij ondernemingen die één of meerdere dochtermaatschappijen hebben.
Consolideren is letterlijk het samenvoegen van jaarrekeningen tot één gezamenlijke geconsolideerde jaarrekening. Een geconsolideerde jaarrekening laat cijfers zien van een groep ondernemingen alsof ze tot één onderneming behoren. Een geconsolideerde jaarrekening is belangrijk om een goed zicht te krijgen op de financiële status van de groep.
Vaak is er een hoop verwarring over de manier waarop een jaarrekening moet worden geïnterpreteerd. De jaarrekening bestaat uit vele pagina’s met woorden en getallen waardoor het niet altijd even duidelijk is waar je moet beginnen met lezen. Om je hierbij te helpen leggen we stap voor stap uit naar welke aspecten je moet kijken en hoe je deze moet interpreteren.
Stap 1: zoek de kern van de jaarrekening
De kern van de jaarrekening bestaat uit de winst- en verliesrekening. Blader door de jaarrekening totdat je bij dit deel uitkomt. Overige informatie is een toelichting op de overzichten.
Stap 2: de winst- en verliesrekening
Bekijk altijd eerst de winst- en verliesrekening bij een jaarrekening, deze ligt namelijk het dichtst bij wat jij als ondernemer al weet van je cijfers. De vraag die wordt beantwoord in de winst- en verliesrekening is: ‘Is jouw bedrijf een lucratieve business?’ In de winst- en verliesrekening staat de omzet, kosten en winst over het afgelopen boekjaar. Zijn de getallen veranderd ten opzichte van het vorige boekjaar? Welke producten of diensten hebben voor winst gezorgd? Of welke presteren juist minder goed?
Stap 3: de balans
Na het bestuderen van de winst- en verliesrekening ga je kijken naar de balans. De balans toont een overzicht van alle bezittingen aan de ene kant van de balans, en toont hoe je deze bezittingen hebt gefinancierd aan de andere kant van de balans. Om de balans te kunnen lezen is het van belang dat je de financiële taal begrijpt. In de cijfers kun je lezen of de kosten in verhouding staan met de opbrengsten en welke producten of diensten winstgevend zijn (of juist niet).
Controleert de KvK gedeponeerde jaarrekeningen?
Nee, de KvK controleert gedeponeerde jaarrekeningen niet op de inhoud. Deze verantwoordelijkheid ligt bij de ondernemer zelf. Let er dus op dat dit meteen goed gebeurt en laat je jaarrekening uitbesteden aan een financieel specialist zodat er geen onnodige fouten in de jaarrekening zullen staan. Wel controleert de KvK de status van de jaarrekening: is het een voorlopige of een vastgestelde jaarrekening?
Van welke organisaties kan ik een jaarrekening bestellen?
Je kunt van iedere rechtspersoon die verplicht is om een jaarrekening te deponeren een jaarrekening bestellen. Deze rechtsvormen zijn verplicht om een jaarrekening te depoeren: BV's, NV's, cooperaties, onderlinge waarborgmaatschappijen en VOF's en CV's waarvan alle beherende vennoten buitenlandse kapitaalvennoten zijn. Daarnaast is een jaarrekening verplicht voor verenigingen/stichtingen die in 2 opeenvolgende boekjaren minstens 6 miljoen euro omzet p. jaar hebben. Voor bepaalde organisaties in specifieke branches is een jaarrekening ook verplicht, denk aan woningcorporaties en pensioenfondsen.
Hoe deponeer ik mijn jaarrekening?
Tegenwoordig kun je enkel digitaal de jaarrekening aanleveren. Er zijn diverse manieren waarop organisaties hun jaarrekening digitaal deponeren. Welk systeem voor jouw onderneming het best werkt hangt onder meer af van de bedrijfsgrootte.
Wanneer moet de jaarrekening worden gedeponeerd?
Binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar moeten de voorlopige jaarrekening zijn opgestuurd naar de KvK. De Algemene Vergadering heeft nog twee maanden de tijd om de uiteindelijke jaarrekening vast te stellen.
Wie kan een jaarrekening opstellen?
Een boekhouder of accountant kan een jaarrekening opstellen op basis van je gegevens uit een bepaald boekjaar. Het is wel noodzakelijk om zelf goed de administratie van het boekjaar bij te houden of om deze te laten bijhouden.
Wil je er zeker van zijn dat je jaarrekening klopt? Of wil je graag beter inhoudelijk inzicht in de statistieken van de jaarrekening zodat je deze zelf kunt beoordelen? Wij bieden je gratis offertes aan van professionele boekhouders of accountants. Vul onderstaand formulier vrijblijvend in en kom in contact met een professional bij jou in de buurt.
Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor jou als ondernemer.
