Bronbelasting: wat betekent het voor jouw bedrijf?

Bronbelasting is een belangrijke belasting die ondernemers vaak over het hoofd zien, maar die grote gevolgen kan hebben voor hun financiële gezondheid. Deze belasting wordt ingehouden op inkomsten zoals dividenden en rente uit het buitenland, wat kan leiden tot onverwachte kosten.

In deze blog ontdek je hoe bronbelasting werkt, hoe je dubbele belasting kunt voorkomen en waarom het essentieel is om goed geïnformeerd te zijn, vooral als je internationaal zaken doet.

Bronbelasting is een belasting die wordt ingehouden op inkomsten zoals rente, royalty's en dividenden. Deze inkomsten zijn vaak afkomstig van buitenlandse bronnen, wat betekent dat een land belasting heft op de betalingen die vanuit dat land naar het buitenland worden overgemaakt. Voor ondernemers is het belangrijk om te begrijpen hoe bronbelasting werkt, vooral als zij zaken doen met internationale partners.

De regels rondom bronbelasting kunnen complex zijn, en het niet goed toepassen ervan kan directe gevolgen hebben voor de winstgevendheid en het cashflowbeheer van een onderneming.

Wie krijgt te maken met bronbelasting?

Ondernemers die internationaal zaken doen, zoals importeurs, exporteurs en bedrijven die diensten of producten aan buitenlandse klanten leveren, kunnen te maken krijgen met bronbelasting. Ook bedrijven die investeren in het buitenland of buitenlandse investeringen aantrekken, lopen hiertegenaan, vooral als er sprake is van betalingen voor licenties, intellectueel eigendom of winsten uit buitenlandse activiteiten. Verder hebben bedrijven die dividenden uitkeren aan buitenlandse aandeelhouders of zelf dividenden ontvangen uit het buitenland, vaak te maken met bronbelasting.

Hoe werkt bronbelasting?

Bij het ontvangen van betalingen uit het buitenland kan bronbelasting meteen worden ingehouden door de bronstaat, het land waar de betalende organisatie is gevestigd. Dit betekent dat je netto minder ontvangt, omdat de belasting al vooraf is afgedragen. Bronbelasting kan verschillen per land en type inkomsten, zoals dividenden of rente.

Bronbelasting dividend

Wanneer je dividend ontvangt uit het buitenland, kan naast de Nederlandse dividendbelasting ook bronbelasting in het land van herkomst worden ingehouden. Deze dubbele belasting kan in sommige gevallen worden teruggevraagd of verrekend, afhankelijk van belastingverdragen tussen Nederland en het land van herkomst.

Te ingewikkeld allemaal?

Ontvang hulp

Hoe voorkom je dubbele bronbelasting?

Je kunt dubbele belasting voorkomen door te controleren of Nederland een belastingverdrag heeft met het betreffende land. Dit verdrag bepaalt welk land recht heeft op de belastingheffing. In sommige gevallen kun je de buitenlandse bronbelasting terugvragen.

Belangrijke vragen die je als ondernemer kunt hebben over bronbelasting:

Wie betaalt bronbelasting en wanneer?
De betalende partij, zoals een buitenlandse onderneming, houdt de belasting in en draagt deze af. Dit gebeurt op het moment dat de betaling plaatsvindt, bijvoorbeeld bij dividenduitkeringen.
Hoe buitenlandse bronbelasting terugvragen?
Als je recht hebt op teruggave van bronbelasting, moet je vaak een formulier indienen bij de belastingautoriteiten van het land waar de belasting is ingehouden. Dit proces kan per land verschillen, dus het is verstandig om een belastingadviseur in te schakelen.

Conditionele bronbelasting (2024)

Met ingang van 2024 wordt er een nieuwe heffing ingevoerd, de conditionele bronbelasting op dividenden. Dit geldt vooral voor betalingen aan landen met lage belastingtarieven of non-coöperatieve rechtsgebieden. Voor ondernemers betekent dit dat je extra alert moet zijn op deze nieuwe regels als je dividend uitkeert aan een gelieerd bedrijf in zo’n land.

Is bronbelasting hetzelfde als dividendbelasting?

Hoewel ze vaak samen worden genoemd, zijn bronbelasting en dividendbelasting niet hetzelfde. Dividendbelasting wordt geheven over de winstuitkering aan aandeelhouders in Nederland, terwijl bronbelasting betrekking heeft op betalingen aan of vanuit het buitenland. Het is mogelijk dat je beide belastingen tegelijk moet betalen, maar er zijn verrekeningsmogelijkheden om dubbele heffingen te vermijden.

Welke landen hebben bronbelasting?

Veel landen heffen bronbelasting, zoals de Verenigde Staten, Duitsland en België. De tarieven verschillen per land. Zo heeft Nederland een dividendbelasting van 15%, terwijl dit in landen als Zweden en Zwitserland kan oplopen tot 30-35%.

Hieronder is een tabel met een overzicht van de bronbelastingtarieven (op dividenden) van een aantal belangrijke landen:

Land	Bronbelastingtarief op dividenden
Verenigde Staten	30%
Duitsland	26,4%
België	30%
Nederland	15%
Zweden	30%
Zwitserland	35%
Frankrijk	30%
Italië	26%
Canada	25%
Japan	20,4%
Verenigd Koninkrijk	0%
Spanje	19%
Australië	20%

Deze tabel geeft een duidelijk beeld van de tarieven per land, maar houd er rekening mee dat de exacte percentages kunnen variëren door belastingverdragen. Een boekhouder kan helpen om te bepalen welk tarief voor jouw situatie van toepassing is.

Hulp nodig van een boekhouder of accountant?

Bronbelasting kan een complex onderwerp zijn, maar het is belangrijk voor ondernemers om goed op de hoogte te zijn van de regels, zeker als je internationaal zaken doet. Een goede boekhouder kan je helpen om optimaal gebruik te maken van belastingverdragen en teruggaven van buitenlandse bronbelasting te regelen.

Wil je meer weten over hoe bronbelasting werkt en hoe je dubbele belasting kunt voorkomen? Via ons netwerk kun je gratis offertes opvragen van ervaren boekhouders die de kennis al in huis hebben, zodat je het wiel niet zelf hoeft uit te vinden. ;-)