Moet ik belasting betalen over Bitcoin?

Verschillende type crypto belastingen - hobby of bedrijfsmatig

Als je crypto doet minen als hobby, dan word je in box 3 belast. Echter, als je crypto mined als bedrijf en consequent winst maakt, dan wordt dit belast als inkomen (box 1). De vraag of je onder hobbymatig minen of bedrijfsmatig minen valt, hangt af van verschillende factoren:

• Consequent winst behalen

• Mate van commercieel zijn

• Mate van activiteit

Voor ondernemers

Als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en als voor je diensten wordt betaald met Bitcoin of andere cryptovaluta, dan moet je zelf de waarde van de cryptovaluta omrekenen naar de waarde in euro’s op het moment dat de transactie plaatsvindt. Dit bedrag reken je mee in de omzetbelasting.

Heb je een BV die wordt betaald in cryptovaluta? Ook dan moet je deze waarde omrekenen naar de waarde in euro’s. Dit omgerekende bedrag neem je mee in de omzet. Als je BV doet handelen in crypto of Bitcoin doet minen dan moet je de resultaten van zowel het handelen als de resultaten van het minen vermelden op de winst- en verliesrekening.

Voor particulieren

Het bezit van Bitcoin valt in de categorie ‘overige bezittingen’, in box 3 van de belastingen. Er is wel een grote variatie in de koersen, waardoor een deel van het vermogen in box 3 vrijgesteld is van belastingen. Het gaat hierbij om de eerste 50.000 euro van het totale vermogen. Voor fiscaal partners geldt hierbij een vermogen van 100.000 euro heffingsvrij vermogen. Meer hierover later in dit artikel. 

Als een werkgever je salaris uitbetaald in Bitcoin, dan moet de werkgever de waarde omrekenen naar euro’s op het moment van de uitbetaling van je salaris. Doe je crypto's minen als hobby en maak je er geen consistente winst mee als bijverdienste? Dan volstaat het aangeven in box 3. 

Wat gebeurt er als ik mijn Bitcoin niet opgeef bij de belastingaangifte?

Bij het opzettelijk niet opgeven van je cryptovaluta terwijl je wel boven de drempel van 50.000 uitkomt, dan doe je opzettelijk een onjuiste aangifte. Dit is ook wel belastingfraude. Als je je vermogen in cryptovaluta niet opgeeft bij de belastingaangifte en de Belastingdienst hierachter komt, dan kun je een boete tot 300% van de belasting die je zou moeten betalen kunnen krijgen van de Belastingdienst. 

In het ergste geval kun je strafrechtelijk worden vervolgd. Het niet opgeven van Bitcoins wordt beschouwd als zwart vermogen, met andere woorden een misdrijf. Wist je dat de Belastingdienst tot vijf jaar na de belastingaangifte kan aankloppen om verhaal te halen? Houd alles dus goed bij en vergeet niet om je cryptovaluta mee te nemen in de jaarlijkse belastingaangifte.

Boekhouding cryptocurrency en koersverschillen 📈

Cryptomunten veranderen continu van waarde, waardoor je te maken krijgt met koersverschillen in de boekhouding. Het is belangrijk dat er bij facturen met Bitcoins direct wordt omgerekend naar euro’s. Bij bijvoorbeeld Thuisbezorgd.nl wordt direct door de klant betaald (in Bitcoins als dit gewenst is) en worden de Bitcoins meteen omgerekend naar euro’s, gekeken naar de koers op dat moment. 

Echter, vaak is er een betaaltermijn van meerdere weken. In dat geval is het handig om direct de waarde in euro’s te noteren. Vaak is dit zelfs administratief verplicht. Als je een factuur maakt en je klant ontvangt deze later, dan moet je de koersverschillen oplossen door de factuur na betaling als betaald te bestempelen en dan het tekort of overschot los op te geven als koersverschil. Er zijn verschillende softwaresystemen voor de boekhouding die Bitcoins standaard meenemen in de administratie.