Dit zijn de (beperkt) aftrekbare kosten voor zzp'ers in 2024
Een auto van de zaak, een lunch met een potentiële klant of autokosten. Zijn dit type kosten aftrekbaar van de opbrengst voor jou als ondernemer? Het is niet altijd even duidelijk welke zakelijke zzp kosten aftrekbaar zijn en welke niet. Daarom zijn er de afgelopen jaren verschillende richtlijnen ontstaan over aftrekbare kosten voor ondernemers.
Zo moet je ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en mogen het enkel kosten betrekken die worden gemaakt om je vak uit te kunnen oefenen. Daarnaast kunnen niet alle kosten geheel worden afgetrokken, er zijn namelijk beperkt aftrekbare kosten en niet-aftrekbare kosten. Wat dat precies inhoudt lichten we toe in dit artikel.
Op deze pagina:
- Wat zijn aftrekbare kosten voor zzp'ers?
- Wat zijn niet-aftrekbare kosten?
- Wat zijn beperkt aftrekbare kosten?
- Hoe trek ik gemengde kosten af?
- Hoe verwerk ik beperkt aftrekbare kosten in mijn boekhouding?
- Tips om aftrekbeperking zoveel mogelijk in te perken
Wat zijn aftrekbare kosten voor zzp'ers?
Voor aftrekbare kosten geldt altijd dat de prijs zonder btw het bedrag is dat je mag aftrekken van de winst. Als de btw niet aftrekbaar is in de btw-aangifte, dan mag je de btw ook aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Alleen zakelijke kosten die worden gemaakt voor je onderneming komen in aanmerking. Dit zijn bijvoorbeeld enkele zakelijke kosten die wel aftrekbaar zijn: vakliteratuur, websiteonderhoud, inrichting van het kantoor, werkkleding en zakelijke telefoniekosten. Deze kosten mogen voor 100% worden afgetrokken van de winst.Wat zijn niet-aftrekbare kosten?
Welke kosten vallen dan onder niet-aftrekbare kosten? In principe vallen hier alle privé-uitgaven onder. Wel zijn er uitzonderingen, bijvoorbeeld als je met je privételefoon zakelijke gesprekken voert. Let op: de kosten van een privéabonnement zijn niet aftrekbaar, alleen als het een zakelijk telefoonabonnement betreft, mag je deze kosten aftrekken. Voorbeelden van andere niet-aftrekbare kosten zijn: de eigen lunch, geldboetes, kleding wat niet tot werkkleding behoort, persoonlijke verzorging en apparatuur. Eigenlijk alles wat niet tot het ondernemingsvermogen hoort, is niet aftrekbaar. Haal je bijvoorbeeld de lunch en nuttig je deze lunch op kantoor, dan mag je deze wel terugvorderen van de Belastingdienst.Wat zijn beperkt aftrekbare kosten?
Naast aftrekbare en niet-aftrekbare kosten zijn er ook nog beperkt aftrekbare kosten. Dit zijn de kosten die je als ondernemer maakt, maar die niet geheel van de winst aftrekbaar zijn. Beperkt aftrekbare kosten worden ook wel gemengde kosten genoemd. De term ‘gemengde kosten’ komt van het gegeven dat dit type kosten zowel zakelijke als privé-componenten bevatten. Er kan in veel gevallen niet 100% ja of 100% nee worden gezegd zonder verdere analyse waar de kosten vandaan komen. De kosten zijn beperkt aftrekbaar omdat alleen het zakelijke gedeelte mag worden afgetrokken.Dit zijn enkele belangrijke voorbeelden van beperkt aftrekbare kosten: excursies, recepties, voedsel/drank, congressen. Er zijn daarnaast enkele beperkt aftrekbare kosten die onder een speciale regeling vallen, zoals zakelijk fietsen of OV, een auto van de zaak of verhuiskosten. Overleg met je boekhouder of accountant over je specifieke situaties en kijk hoe je het fiscaal aantrekkelijk kunt aanpakken.
Hoe trek ik gemengde kosten af?
Er bestaat een drempelbedrag voor gemengde kosten van € 4.700 (in 2019 was dit € 4.600). Als de (gemengde) kosten onder deze drempel liggen dan mag je de gemengde kosten niet van je winst aftrekken, als ze erboven liggen wel. Je kunt ook kiezen voor het wettelijk vastgelegde percentage van niet-aftrekbare kosten, dat is in sommige gevallen voordeliger. Je mag dan tot 80% van de kosten aftrekken als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (eenmanszaken, vof’s en maatschappen). Benieuwd wat je moet kiezen: percentage of vast bedrag? Bekijk hieronder het voorbeeld.Een voorbeeld vast bedrag / percentage
Je geeft € 50.000 uit aan gemengde kosten in een boekjaar. Als je kiest voor het vaste bedrag, dan mag je € 50.000 - € 4.700 = € 45.300 aftrekken. Kies je voor percentage? Dan mag je tot 80 % van de kosten aftrekken, wat betekent dat 20% niet aftrekbaar is. In dit voorbeeld specifiek betekent dit dat 20% van € 50.000 = € 10.000 niet aftrekbaar is. Je mag dan maar € 50.000 - € 10.000 = € 40.000 aftrekken. In deze situatie is het voordeliger om te kiezen voor het vaste bedrag i.p.v. percentage.
Hoe verwerk ik beperkt aftrekbare kosten in mijn boekhouding?
Meestal worden alle kosten die onder één type vallen, bijv. representatiekosten, op één grootboekrekening geboekt. Zo kun je aan het einde van het jaar in een keer een correctieboeking van 20% van het totaal maken om een hoop tijd te besparen. Zijn er posten waarvan de btw niet-aftrekbaar is? Maak dan ook een onderverdeling tussen wel/geen btw.Tips om aftrekbeperking zoveel mogelijk in te perken
Doorbelasten aan afnemerKun je de gemengde kosten doorbelasten aan de afnemer? Dan zijn de kosten volledig aftrekbaar voor jou. Wel moet je deze kosten apart op de factuur specificeren. Zo kan je klant zien dat deze kosten specifiek voor hem of haar zijn betaald. Denk aan een businessvlucht naar het buitenland.
Werkkostenregeling (WKR) en eindheffingsloon
Als je binnen de WKR de gemengde kosten aanwijst als eindheffingsloon dan sta je los van de aftrekbeperking. Loonkosten zijn namelijk 100% aftrekbaar.
Ook interessant:
- Alles over belastingaangiftes voor (startende) ondernemers
- Dit is het verschil tussen een zzp’er, eenmanszaak en freelancer
- Zzp’er worden? Dit zijn de voor- en nadelen op een rijtje
- De 5 meest gemaakte fouten in btw-aangifte door ondernemers
- Welke fiscale verplichtingen heeft een zelfstandige in een eenmanszaak en vennootschap?
Krijg advies van een deskundig boekhouder
Wij helpen ondernemers bij hun zoektocht naar een duurzame relatie met een financieel expert. Wij bieden je gratis offertes aan van maximaal 3 professionele boekhouders bij jou in de buurt. Wij nemen telefonisch contact met je op om je aanvraag te bespreken. Onze dienst is geheel kosteloos en vrijblijvend voor jou als ondernemer.
Begin mijn aanvraag (100% vrijblijvend)
Vraag gratis een offerte aan!
Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor jou als ondernemer.
