Hoeveel inkomstenbelasting betalen als zzp’er in 2025?

Inkomstenbelasting voor ondernemers

Bij ondernemers geldt dat je de inkomstenbelasting over de nettowinst van je onderneming betaalt. De brutowinst is de omzet - inkoopwaarde van de omzet. Je kunt vervolgens zelf de nettowinst berekenen via deze som: nettowinst = brutowinst - bedrijfskosten - afschrijvingen - aftrekposten.

Voorbeeld inkomstenbelasting voor ondernemers

Als je bijvoorbeeld €5.000 factureert dan reken je hier 21% btw over. In totaal ontvang je €6.050 (5.000 + 21% hiervan). Je draagt dan €1.050 af aan de Belastingdienst en de overige €5.000 is je omzet. Trek hier je gemaakte kosten vanaf en je houdt de winst over.

Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen als zzp'er?

In Nederland geldt dat hoe meer winst je maakt, hoe meer inkomstenbelasting je betaalt. Het belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) kent vanaf 2025 een nieuwe tariefstructuur met drie schijven. Dit is een wijziging ten opzichte van de twee schijven in 2024 en is onderdeel van het Belastingplan 2025. Hieronder vind je de geactualiseerde informatie voor 2025:

Inkomstenbelasting (box 1) voor ondernemers in 2025:

Tot € 31.000 betaal je geen inkomstenbelasting, een lichte stijging ten opzichte van € 30.700 in 2024.
Over het belastbaar inkomen uit werk en woning tot € 38.441 betaal je premie volksverzekeringen. In 2024 was dit tot € 38.098.

Tarieven voor inkomstenbelasting (box 1) voor ondernemers onder de AOW-leeftijd in 2025:

Schijf 1: tot € 38.441 - 35,82%
Schijf 2: € 38.441 - € 76.817 - 37,48%
Schijf 3: vanaf € 76.817 - 49,50%

Met deze nieuwe tariefstructuur betaal je een lager percentage over de eerste € 38.441 van je inkomen, wat gunstig is voor lage- en middeninkomens. Dit betekent dat het belastingtarief toeneemt naarmate je inkomen stijgt, maar de nieuwe indeling zorgt voor een verlichting voor inkomens in de lagere schijven. Heb je de AOW-leeftijd bereikt? Dan geldt een aangepast tarief. Raadpleeg de Belastingdienst voor de specifieke tarieven.

Andere relevante veranderingen in 2025:

Giftenaftrek: de voorgenomen beperking van de aftrek voor giften in de inkomstenbelasting is minder drastisch doorgevoerd. Dit betekent dat je nog steeds een deel van je giften mag aftrekken, zij het in beperkte mate.
30%-regeling voor expats: de expatregeling, waarbij expats over 30% van hun loon geen belasting betalen, wordt vanaf 2025 beperkt tot 27%. Deze wijziging is minder ingrijpend dan eerder aangekondigd.

Bij het berekenen van je inkomstenbelasting voor 2025 is het belangrijk om rekening te houden met deze nieuwe tarieven en wijzigingen. Zorg ervoor dat je je inkomsten goed bijhoudt en indien nodig advies inwint bij een accountant om te profiteren van alle belastingvoordelen.

Hoeveel procent inkomstenbelasting als zzp'er opzij zetten?

Het reserveren van inkomstenbelasting is een belangrijk aspect voor zzp'ers om financiële stabiliteit te waarborgen. Vaak wordt aangeraden om ongeveer 40% van de behaalde winst te reserveren voor de inkomstenbelasting. Het percentage dat je daadwerkelijk moet reserveren, kan echter variëren, en veel zzp'ers vinden dat 30 tot 35% voldoende is. Dit is mede te danken aan verschillende aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, en de MKB-winstvrijstelling.

Deze aftrekposten verminderen het belastbare inkomen, waardoor het uiteindelijke bedrag aan inkomstenbelasting lager uitvalt. Het is echter van groot belang om op de hoogte te blijven van wijzigingen in het belastingstelsel en eventueel professioneel advies in te winnen om een accurate inschatting te maken van het benodigde percentage voor inkomstenbelastingreserveringen.

Als zzp’er kun je recht hebben op deze aftrekposten:

Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
MKB-winstvrijstelling
Heffingskortingen

Je kunt de inkomstenbelasting vooraf betalen of je kunt ervoor kiezen om deze maandelijks te betalen in plaats van achteraf. Zo hoef je niet in één keer een groot bedrag van je rekening te missen.

Ook interessant: Welke belastingvoordelen voor zzp’ers zijn er?

Wanneer moet ik de aangifte inkomstenbelasting als zzp'er betalen?

Controleer eerst altijd of je ondernemer voor de Belastingdienst bent. Je moet hiervoor aan een aantal voorwaarden voldoen:

Je bent een zelfstandig ondernemer (voor de Belastingdienst);
Je drijft de onderneming zelf;
Je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar;
Je hebt aan het begin van het kalenderjaar niet de AOW-leeftijd bereikt.

Daarnaast kun je op de website van de Belastingdienst de ‘ondernemerscheck’ doen. Het is belangrijk om dit goed te checken, want als je bijvoorbeeld te weinig uren maakt dan vallen je werkzaamheden onder ‘’inkomsten uit overig werk’’ en wordt de te betalen inkomstenbelasting aangepast. Je hebt dan geen rechten op aftrekposten en regelingen die voor ondernemers voor de Belastingdienst gelden. Door slim gebruik te maken van aftrekposten en aftrekbare kosten kun je als zzp’er meer winst behalen zonder er belasting over te hoeven betalen.

Hoe kan ik uitstel inkomstenbelasting aanvragen?

Je kunt onder bepaalde voorwaarden uitstel aanvragen van de inkomstenbelasting. Dit doe je door het formulier ‘Verzoek bijzonder uitstel van betaling voor 3 maanden’ in te vullen op de website van de Belastingdienst. Als je dit formulier instuurt, dan legt de Belastingdienst de invordering voor deze aanslag stil voor een periode van drie maanden. Je hebt tot 1 september 2025 om uitstel van inkomstenbelasting aan te vragen. Heb je als ondernemer al eerder dit jaar uitstel aangevraagd? Dan geldt het uitstel nu automatisch tot 1 september 2025.

Let op:

blijf tijdig aangifte doen en wacht totdat je een aanslag hebt ontvangen. Pas dan kun je bijzonder uitstel van betaling aanvragen, eerder kan de Belastingdienst het verzoek nog niet in behandeling nemen.

Welke verplichtingen heb ik als zzp'er voor inkomstenbelasting?

Je bent als zzp’er voor de Belastingdienst verplicht om:

Een juiste en geordende administratie bij te houden waarmee je jouw aangifte kunt onderbouwen als de Belastingdienst deze zou komen controleren;
Over ieder jaar een inkomstenbelasting te betalen;
Na de definitieve aanslag van de inkomstenbelasting deze binnen uiterlijk zes weken te voldoen.

Hoe kan ik de inkomstenbelasting voor zzp berekenen?

Via ‘mijnbelastingdienst’ kun je de voorlopige aangifte invullen door de geschatte winst uit je onderneming en eventuele aftrekposten in te vullen. De website berekent hoeveel belasting je moet betalen. Je hoeft deze aangifte nog niet in te dienen, maar je kunt deze wel gebruiken om bijvoorbeeld een schatting te maken van de hoeveelheid inkomstenbelasting die je moet betalen. Dan kun je vervolgens rekening ermee houden hoeveel geld je apart moet zetten voor de inkomstenbelasting in een (apart) spaarpotje. De precieze hoeveelheid geld die je moet besparen hangt onder andere van je verwachte winst.

Waarom moet ik inkomstenbelasting betalen?

Je betaalt de belasting aan de overheid. De overheid gebruikt dit geld voor het onderhoud van Nederland. Iedereen helpt op deze manier mee aan de ontwikkeling van Nederland. Bijna iedere Nederlanders krijgt met de inkomstenbelasting te maken. Hieronder gaan we er verder op in wanneer je als zzp’er in aanmerking komt om belastingaangifte te betalen en wanneer je dit uiterlijk moet hebben voltooid.

Ben ik als zzp'er beter af dan in loondienst?

Als zzp'er krijg je te maken met verschillende aftrekposten en vrijstellingen. Ook mag je zelf de tarieven en kortingen beslissen. Klinkt goed allemaal toch? Maar hoeveel belastingvoordeel krijg je als zzp'er nu echt? Over het algemeen betalen zzp'ers minder inkomstenbelasting dan werknemers in loondienst in dezelfde functies. Hoe hoger het inkomen wordt, hoe kleiner het verschil in de belasting tussen zzp'ers en werknemers in loondienst zal zijn.

Waarom is er zo een groot verschil in belastingvoordeel?

Werknemers krijgen verschillende voordelen en zekerheden die zzp'ers niet krijgen. De werkgever betaalt alle werknemersverzekeringen voor de werknemer. Verzekeringen waarbij je zekerheid op inkomen heeft tijdens bijvoorbeeld ziekte of wanneer je arbeidsongeschikt wordt verklaard. De volgende werknemersverzekeringen worden door de werkgever betaald:

Wet op Arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO)
Werkloosheidswet (WW)
Ziektewet (WW)
Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen (WIA)

Als zzp'er ben je niet standaard verzekerd voor arbeidsongeschiktheid en ook dagen dat je ziek bent komen voor je eigen rekening. Als je een dag ziek bent en niet werkt, dan heb je deze dag ook geen inkomsten. Houd daarnaast rekening met vakantiegeld of een reiskostenvergoeding.

FAQ: veelgestelde vragen

Hoe kan ik mijn inkomstenbelasting berekenen als zzp'er?

Je kunt gebruik maken van een belastingcalculator, een boekhouder of een belastingadviseur inschakelen of je belastingaangifte doen via de Belastingdienst.

Moet ik als zzp'er btw betalen?

Als je jaaromzet meer dan € 20.000 is, ben je verplicht om btw te heffen. Is je omzet onder deze grens? Dan kun je gebruik maken van de kleineondernemersregeling (KOR) en hoef je geen btw te heffen. Houd er rekening mee dat als je ervoor kiest om geen btw te heffen, je geen btw kunt aftrekken van je inkopen.

Hoe lang moet ik mijn boekhouding bewaren als zzp'er?

Volgens de Belastingdienst moet je je boekhouding minimaal 7 jaar bewaren. Dit geldt voor zowel papieren als digitale boekhouding.

Wat gebeurt er als ik mijn belastingaangifte niet op tijd indien als zzp'er?

Als je je belastingaangifte niet op tijd indient, kun je een boete krijgen van de Belastingdienst. Het is daarom belangrijk om de aangifte tijdig in te dienen om vervelende verrassingen te voorkomen.

Kan ik als zzp'er in aanmerking komen voor belastingkortingen?

Er zijn verschillende belastingvoordelen waar zzp'ers in aanmerking voor kunnen komen, zoals de zelfstandigenaftrek of de Mkb-winstvrijstelling. Raadpleeg je boekhouder om te zien of je in aanmerking komt voor deze fiscale voordelen.