Dividendbelasting en deelnemingsdividend in 2024
Keert je onderneming winst uit aan aandeelhouders, met andere woorden dividend? Dan moet er dividendbelasting worden betaald. Aandeelhouders hebben recht op de winst omdat ze mede-eigenaar zijn. Hoe meer aandelen je bezit van een bedrijf, hoe meer winst je kunt ontvangen. Rechtsvormen die dividend kunnen uitkeren zijn een BV of NV. In deze blog vertellen we je alles wat je moet weten over dividendbelasting en dividenduitkering voor BV’s.
Op deze pagina:
- Waarom is er dividendbelasting?
- Wanneer dividendbelasting betalen?
- Wijzigingen dividendbelasting in 2024: twee tarieven
- Wat is het tarief van voorheffing dividendbelasting?
- Twee soorten dividend: deelnemingsdividend en beleggingsdividend
- Hoe dividendbelasting verrekenen met vennootschapsbelasting
- Aangifte dividendbelasting tussen BV’s
- Veelgestelde vragen (FAQ)
- Hulp nodig bij dividend uitkeren?
Waarom is er dividendbelasting?
Als je bedrijf consistent winst maakt, dan kun je ervoor kiezen om de winst in het bedrijf te investeren, of om de winst te verdelen onder de aandeelhouders (ofwel: dividend uitkeren). Als je als bedrijf continu dividend uitkeert, dan kan dit aantrekkelijk zijn voor investeerders. Om deze reden doen veel bedrijf ook winst uitkeren bij verlies. Het dividend is dan afkomstig uit reserves van het bedrijf.De voornaamste reden dat er dividendbelasting in het leven is geroepen, is om belastingontwijking tegen te gaan. Er wordt bij het uitkeren van dividend belasting over het dividend betaald. Het inhouden van de dividendbelasting is de verantwoordelijkheid van de vennootschap die dividend uitkeert. De vennootschap draagt de ingehouden belasting af aan de fiscus.
Wanneer dividendbelasting betalen?
Er zijn verschillende situaties waarin je wordt verplicht om dividendbelasting te betalen. Keert je vennootschap dividend uit? Of ontvangt je organisatie dividend? Dan moet de vennootschap die het dividend uitkeert de dividendbelasting inhouden. In een paar gevallen kun je in aanmerking komen voor de vrijstelling of teruggaaf van de dividendbelasting. Als je organisatie deelnemingsdividend ontvangt van een in Nederland gevestigde vennootschap, en als je organisatie zelf ook in Nederland is gevestigd, dan hoeft de uitkerende vennootschap geen dividendbelasting in te houden.Er is een strakke deadline verbonden aan het afdragen van de dividendbelasting. Zo moet het afdragen van de belasting plaatsvinden binnen een maand nadat het dividend is vastgesteld. Dit is overigens niet op dezelfde dag als de dag waarop het dividend wordt uitgekeerd. Als je niet op tijd betaalt, dan kan de Belastingdienst je een naheffingsaanslag sturen en kun je in het ergste geval een boete van de Belastingdienst ontvangen.
Wijzigingen dividendbelasting in 2024: twee tarieven
In 2024 wordt in box 2 van de Nederlandse belastingheffing een nieuw tariefsysteem geïntroduceerd. Afhankelijk van het inkomen in box 2 zullen twee tarieven gelden:- Inkomen tot en met €67.000 (voor fiscale partners €134.000 gezamenlijk): 24,5%
- Inkomen boven €67.000 (voor fiscale partners €134.000 gezamenlijk): 33%
Deze tariefveranderingen zijn het gevolg van een aangenomen motie door de Tweede Kamer, die voorstelt om het oorspronkelijke tarief van 31% verder te verhogen naar 33%, mits deze motie wordt opgenomen in een wetsvoorstel dat door zowel de Tweede als de Eerste Kamer wordt goedgekeurd.
Wat is het tarief van voorheffing dividendbelasting?
De hoogte van de voorheffing van de dividendbelasting verandert jaarlijks. De hoogte van het tarief van de voorheffing dividendbelasting bedraagt in 2024 15%. Is je bruto dividend € 20.000? Dan houd je BV hierover 15% dividendbelasting in. Je ontvangt netto dus een dividend van € 17.000. De laatste paar jaren is de hoogte van het tarief gelijk gebleven, zie de tabel.| Jaar | Voorheffing dividendbelasting % |
|---|---|
| 2024 | 15% |
| 2023 | 15% |
| 2022 | 15% |
| 2021 | 15% |
| 2020 | 15% |
| 2019 | 15% |
| 2018 | 25% |
Twee soorten dividend: deelnemingsdividend en beleggingsdividend
Er zijn in principe twee soorten dividendbelasting: het deelnemingsdividend en het beleggingsdividend. Het deelnemingsdividend is dividend dat je vennootschap uitkeert aan een organisatie die minstens 5% van de aandelen heeft in je vennootschap. De overige uitkeringen zijn beleggingsdividenden.Heb je een belang van meer dan 5% in je BV, dan moet je over het ontvangen dividend vanuit je BV 26,25% belasting te betalen in Box 2. De betaalde voorheffing van 15% mag je hierop in mindering brengen. Is je belang in de BV kleiner dan 5%? Dan kan je de dividendbelasting in Box 1 verrekenen.
Deelnemingsdividend
Als je vennootschap deelnemingsdividend uitkeert aan een aandeelhouder in Nederland, dan kan de vennootschap meestal een inhoudingsvrijstelling op de uitkering toepassen. Als de hele uitkering is vrijgesteld, dan hoef je hierover geen aangifte te doen. In principe krijgen alle ondernemingen die de aangifte wel moeten doen een bericht hierover van de Belastingdienst.
Beleggingsdividend
Is er sprake van beleggingsdividend, uitgekeerd door je vennootschap? Dan moet je vennootschap normaliter 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat wordt uitgekeerd.
Ben je het niet eens met het bedrag van de aangifte dat je hebt betaald? Dan kun je altijd een bezwaar maken met de Belastingdienst binnen 6 weken na de datum van betaling.
Hoe dividendbelasting verrekenen met vennootschapsbelasting
In sommige situaties is er de mogelijkheid om de ingehouden dividendbelasting met de vennootschapsbelasting te verrekenen. Als de dividendbelasting is ingehouden door een bedrijf dat gevestigd is in Nederland, dan kun je dit direct verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting. Dividend dat uit het buitenland wordt ontvangen daarentegen kan niet altijd met de vennootschapsbelasting worden verrekend. Je moet dan een vrijstelling of teruggaaf indienen bij de Belastingdienst van het betreffende land.
Aangifte dividendbelasting tussen BV’s
Als je aangifte dividendbelasting wilt doen, dan moet de vennootschap die het dividend uitkeert het aangifteformulier van de Belastingdienst invullen. Op dit formulier vul je de belasting in die je vennootschap heeft ingehouden op het uitbetaalde dividend.Wil je dividendbelasting tussen verschillende BV’s uit te keren? Bijvoorbeeld dividend uitkeren aan je holding? Dividenduitkeringen tussen BV’s zijn vrijgesteld van dividendbelasting. De deelnemingsvrijstelling geldt namelijk vanaf een bezit van 5% van de aandelen.
Wettelijke eisen dividend uitkeren
Bij het uitkeren van dividend is er in de wet vastgelegd dat er een balanstest en uitkeringstoets worden uitgevoerd. Bij de balanstest wordt er gekeken naar wat de mogelijke uitkering wordt en bij de uitkeringstoets wordt er beoordeeld of een dividenduitkering er niet toe leidt dat je schuldeisers niet meer kunnen worden betaald.
Veelgestelde vragen (FAQ)
Wat is dividendbelasting?Dividendbelasting is een belasting die wordt geheven op de uitkering van winst (dividenden) door een bedrijf aan zijn aandeelhouders.
Wie betaalt dividendbelasting?
Zowel binnenlandse als buitenlandse aandeelhouders kunnen onderhevig zijn aan dividendbelasting, afhankelijk van de regels van het land.
Wat is de bronheffing op dividend?
Bronheffing op dividend is het bedrag dat direct wordt ingehouden op het dividend dat aan aandeelhouders wordt uitgekeerd.
Hoe wordt dubbele belasting voorkomen?
Veel landen hebben belastingverdragen om dubbele belasting op dividendinkomsten te voorkomen, waarbij aandeelhouders soms een deel van de ingehouden belasting kunnen terugvorderen.
Kan ik dividendbelasting terugvragen?
Afhankelijk van belastingverdragen en regels in je land, kunnen aandeelhouders in bepaalde gevallen een deel van de ingehouden belasting terugvorderen.
Geldt dividendbelasting voor alle soorten bedrijven?
Dividendbelasting is meestal van toepassing op winstuitkeringen van naamloze vennootschappen en andere soortgelijke entiteiten.
Is dividendbelasting een vast tarief?
Het tarief van dividendbelasting kan variëren per land en zelfs binnen een land, afhankelijk van verschillende factoren.
Hoe wordt dividendbelasting aangegeven?
Aandeelhouders moeten meestal dividendinkomsten aangeven in hun belastingaangifte volgens de regels van hun land.
Geldt dividendbelasting voor langetermijnbeleggingen?
Of dividendbelasting van toepassing is, hangt af van de specifieke wetgeving en regels van het land waarin je belegt.
Heeft dividendbelasting invloed op beleggingsrendement?
Ja, de ingehouden dividendbelasting kan van invloed zijn op het totale rendement dat beleggers behalen op hun investeringen.
Ook interessant:
- Jezelf salaris uitbetalen als BV of DGA? Dit zijn de meestgestelde vragen
- Investeren in eigen bedrijf? Houd hier rekening mee
Hulp nodig bij dividend uitkeren?
Kun je wat hulp gebruiken bij het uitkeren van dividend, en zoek je een boekhouder met expertise van belastingregels? Of heb je überhaupt hulp nodig met de boekhouding van je BV? Vul dan ons aanvraagformulier hieronder in. We helpen ondernemers gratis en vrijblijvend aan een geschikte boekhouder bij hen in de buurt. We werken inmiddels samen met 800+ kantoren, dus ook bij jou in de buurt!Nadat je je aanvraag hebt verstuurd zullen we kort telefonisch contact met je opnemen om je aanvraag te bespreken.
Begin mijn aanvraag (100% vrijblijvend)
Vraag gratis een offerte aan!
Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor jou als ondernemer.
