Overweeg je om je bv om te zetten naar een eenmanszaak omdat de rechtsvorm niet meer past bij je huidige situatie? Het veranderen van rechtsvorm kan fiscale en juridische gevolgen hebben voor je onderneming. Het is daarom verstandig om altijd advies in te winnen bij een ervaren boekhouder of accountant. In deze blog bespreken we wat er komt kijken bij het omzetten van je bv naar een eenmanszaak of vof en welke stappen je doorloopt.
Op deze pagina:
Bekijk ook:
Het is ook mogelijk om de twee rechtsvormen naast elkaar te hebben, er moet dan wel een duidelijke scheiding tussen de twee zijn. In dat geval dien je in plaats van formulier 17 het ‘Formulier 14’ in (wijziging ondernemings- en vestigingsgegevens).
Dan kun je in aanmerking komen voor de IOAZ-uitkering. Een aanvraag voor uitkering moet ingediend worden alvorens je je bij de KvK laat uitschrijven.
Ook interessant: Hoe kan ik mijn eigen bedrijf stoppen? Volg dit stappenplan
Daarnaast moet je de omzetbelasting (btw) en vennootschapsbelasting (vpb) afrekenen, mits je voor een ruisende terugkeer uit bv kiest. Meer over ruisende terugkeer en het verschil met een geruisloze terugkeer lees je verderop in deze blog.
Ook interessant: Hoe lang administratie bewaren van mijn bedrijf?
1. De geruisloze terugkeer (zonder fiscale afrekening)
2. De ruisende terugkeer (met fiscale afrekening)
Of een ruisende of geruisloze terugkeer uit een bv het geschiktst is, hangt af van verschillende factoren, zoals de vermogensstructuur en de fiscale positie van de bv en de aandeelhouders. We lichten beide manieren en de verschillen ertussen hieronder kort toe.
Redenen om een bv geruisloos terug te keren naar een eenmanszaak of vof zijn het voorkomen van overdrachtsbelasting op het bedrijfspand in de bv, het meenemen van verrekenbare verliezen en het niet afrekenen op aanmerkelijk belang winsten (bijvoorbeeld dga-salaris). Deze manier is vooral handig als er sprake is van goodwill, pensioengelden en stille reserves.
Voorwaarden geruisloze terugkeer
Er moeten aan bepaalde voorwaarden worden voldaan om in aanmerking te komen voor een geruisloze terugkeer uit bv. Zo moeten de activa en passiva van de bv worden overdragen aan de aandeelhouder die de onderneming voortzet. Daarnaast moet de bv een materiële onderneming drijven, met andere woorden een holding mag niet geruisloos teruggekeerd worden. De vennootschap die voor de geruisloze terugkeer in aanmerking komt, mag alleen natuurlijke personen als aandeelhouder hebben.
Een andere voorwaarde is dat de voortzettende aandeelhouders niet het doel mogen hebben om de onderneming over te dragen (of te liquideren). Hebben de aandeelhouders niet de intentie om de onderneming voort te zetten? Dan zal de inspecteur bij de Belastingdienst het verzoek afwijzen.
Een ruisende terugkeer is vooral interessant als de stille reserves in de activa en passiva van je bv beperkt zijn. De beperkte heffing van vennootschapsbelasting over die stille reserves verdien je als eenmanszaak terug door de afschrijving op de geherwaardeerde vermogensbestanddelen. Een ruisende terugkeer kan voordeliger zijn als er sprake is van een grote overtollige liquiditeitspositie in de bv die teruggebracht moet worden naar de aandeelhouders. Het kan gunstig zijn om in één keer de stille reserves en goodwill af te rekenen, zodat er geen belastingschuld ontstaat en er direct duidelijkheid is.
Voorwaarden ruisende terugkeer
Om aan een ruisende terugkeer uit bv te voldoen, moeten alle activa en passiva van de holding en werkmaatschappij overgaan naar de aandeelhouder die met zijn eenmanszaak weer ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt. Daarnaast moeten bovengenoemde belastingen correct worden afgehandeld en moet de bv afrekenen over goodwill, stille en fiscale reserves. Het komt niet vaak voor, maar mocht er geen goodwill, stille reserves, pensioen of een R-C zijn, dan kan de bv zonder fiscale problemen worden geliquideerd.
Bij een eenmanszaak daarentegen ben je als ondernemer persoonlijk aansprakelijk voor alle (eventuele) schulden van de onderneming. Met andere woorden, als de onderneming failliet gaat, dan komen je persoonlijke bezittingen ook in aanmerking om de schulden te vereffenen.
Waarom zou ik mijn bv omzetten naar een eenmanszaak?
Er kunnen verschillende redenen zijn om je bv om te zetten naar een eenmanszaak, bijvoorbeeld omdat een eenmanszaak fiscale voordelen bieden kan bieden of omdat je bedrijfsactiviteiten zijn veranderd.
Moet ik zelf de UBO’s uitschrijven bij het omzetten van de bv naar eenmanszaak?
Nee, de KVK schrijft de UBO’s uit als de bv ophoudt te bestaan.
Verandert mijn KvK-nummer na de omzetting?
Door het wijzigen van de rechtsvorm verandert het KvK-nummer en btw-id. Deze wijzigingen worden door de KvK doorgevoerd in het Handelsregister. Dit geldt ook voor het loonheffingennummer.
Kan ik mijn bv zomaar omzetten naar een eenmanszaak?
Nee, het omzetten van een bv naar een eenmanszaak is een ingrijpende beslissing waarbij verschillende juridische, fiscale en financiële aspecten komen kijken. Het is daarom verstandig om hierover advies in te winnen bij een professionele boekhouder of accountant.
Bij ons landelijk dekkend netwerk van boekhouders en accountants zijn er experts beschikbaar die je graag verderhelpen bij het omzetten van je bv naar een eenmanszaak. Zij beschikken over de nodige kennis en ervaring om je te adviseren over de beste rechtsvorm voor je onderneming en kunnen je helpen bij het opstellen van de benodigde documenten en overeenkomsten.
Start je aanvraag geheel gratis en vrijblijvend en kom in contact met tot drie verschillende boekhouders of accountants bij jou in de regio. Nadat je jouw aanvraag hebt verstuurd nemen we binnen 24 uur (op werkdagen) telefonisch contact met je op.
Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor u als ondernemer.